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.... e for initially acquiring it. However, if the asset is part of a portfolio of similar assets for which there is a recent pattern of trading, for instance, a portfolio of treasury notes classified as available- for- sale financial assets, they would be reclassified into the trading category. Comments: We agree unless there is evidence of a recent ac.... .... fer of responsibility for interest rate risk or foreign exchange rate risk exposures from individual divisions to a central treasury function. The central treasury function aggregates the internal derivative contracts and enters into a single external derivative contract that offsets the internal derivative contracts on a net basis, for example, if....
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.... nd then met the hedging conditions IAS 39.142 . Paragraph 134 - Question 134- 1- a Offsetting internal derivative contracts used to manage interest rate risk If a central trea
sury function enters into internal derivative contracts with subsidiaries and various divisions within the consolida.... .... ing effect of two or more internal derivatives used to manage interest rate risk at the subsidiary or division level being offset at the trea
sury level is that the hedged exposures at those levels are being used to offset each other in consolidation. Since IAS 39.122 does not permit designating non-derivatives as hedging instruments, except for for....
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